VLÁDA ČESKÉ REPUBLIKY

USNESENÍ
VLÁDY ČESKÉ REPUBLIKY
ze dne 15. března 2000 č. 274 + P

k Návrhu systému upravujícího vztahy mezi předstrukturálními a
strukturálními fondy, veřejnými rozpočty a popřípadě
jinými finančními zdroji

členové vlády,
vedoucí ostatních ústředních
orgánů státní správy

Na vědomí:

přednostové okresních úřadů

Předseda vlády
Ing. Miloš Z e m a n , v. r.

P ř í l o h a
k usnesení vlády
ze dne 15. března 2000 č. 274

a) u účtů útvaru Národního fondu Národní schvalující úředník a dva jím delegovaní zástupci (tito jsou osobami skupiny A) a tři pracovníci útvaru Národního fondu (tito jsou osobami skupiny B);
b) u účtů implementačních a platebních agentur schvalující úředník programu nebo ředitel platební agentury a dva jimi delegovaní zástupci (tito jsou osobami skupiny A) a maximálně tři pracovníci agentury (tito jsou osobami skupiny B).

a) žádost o převod prostředků z Evropských společenství do České republiky;
b) žádost o investování úroků z účtů, na kterých jsou uloženy prostředky Evropských společenství v rámci realizace příslušného programu;
c) žádost o převod prostředků z jednoho podprogramu na jiný v rámci stejného finančního memoranda (změna programu);
d) žádost o převod prostředků z jednoho podprojektu na jiný v rámci stejného projektu (změna projektu).

a) jmenovací listiny Národního schvalujícího úředníka, Národního koordinátora pomoci (v případě, že došlo k jejich změně), schvalujícího úředníka programu nebo ředitele platební agentury a jejich zástupců;
b) smlouvy o účtech a oznámení banky o zřízení účtů;
c) podpisové vzory a prohlášení Národního schvalujícího úředníka k systému dvou podpisů;
d) prohlášení banky o otevřených účtech k programu a úrokových sazbách k účtům;
e) dohoda o financování (vypracovaná podle článku 4);
f) dokumenty vyžádané Evropskou komisí ad hoc.

a) výkaz výdajů obsahující kumulativní výši smluvních a vyplacených částek, výši plánovaných (rozpočtovaných ve finančním memorandu k programu), smluvních a vyplacených částek v rámci programu a podle jednotlivých podprogramů, projektů a podprojektů pro programy Phare a Ispa a priorit, opatření, podopatření a projektů pro program Sapard a prohlášení o souladu těchto částek s údaji ve finančních výkazech k těmto programům;
b) výkazy obsahující výši jednotlivých položek příjmů a výdajů účtů útvaru Národního fondu a implementačních nebo platebních agentur, jejich zůstatky a kursové rozdíly a k nim příslušné výpisy z účtů ;
c) přehled o výši úroků připsaných na jednotlivé účty uvedené v písm. b);
d) monitorovací zprávy, a to:
- o plánu nadcházejících výběrových řízení,
- o vyhodnocení výběrových řízení a uzavřených smlouvách,
- o způsobu realizace projektů, o existujících problémech a dalším postupu realizace,
- specifické - stanovené Evropskou komisí a Národním koordinátorem pomoci;
e) písemné prohlášení Národního schvalujícího úředníka, že informace uvedené v žádosti jsou správné a v souladu s cíli a termíny stanovenými ve finančním memorandu;
f) dokumenty vyžádané Evropskou komisí.

a) přehled o výši úroků připsaných na jednotlivé účty útvaru Národního fondu a implementačních agentur;
b) výpisy z bankovních účtů uvedených v písm. a).

a) doporučení Společného monitorovacího výboru;
b) podrobné zdůvodnění požadavku, a to zejména úpravy cílů stanovených ve finančním memorandu k programu a důvody utlumení stávajícího podprogramu, projektu a podprojektu nebo vytvoření nových podprogramů, projektů a podprojektů;
c) dokumenty vyžádané Evropskou komisí.

a) doporučení Monitorovacího podvýboru;
b) podrobné zdůvodnění požadavku, a to zejména úpravy cílů stanovených ve finančním memorandu k programu a důvody utlumení stávajícího podprojektu nebo vytvoření nových podprojektů;
c) dokumenty vyžádané Evropskou komisí.

a) žádost o převod prostředků z účtů útvaru Národního fondu na účty implementační agentury;
b) žádost o investování úroků z účtů, na kterých jsou uloženy prostředky Evropských společenství v rámci realizace příslušného programu;
c) žádost o převod prostředků z jednoho podprogramu na jiný v rámci stejného finančního memoranda (změna programu);
d) žádost o převod prostředků z jednoho podprojektu na jiný v rámci stejného projektu (změna projektu).

a) jmenovací listiny zástupců schvalujícího úředníka programu;
b) smlouvy o účtech, oznámení banky o zřízení účtů a prohlášení banky o otevřených účtech k programu a úrokových sazbách k účtům, a to v případě, že implementační agentura vede prostředky Evropských společenství a dalších zdrojů spolufinancování programu předvstupní pomoci na účtech, které nezřídilo Ministerstvo financí;
c) podpisové vzory;
d) seznam projektů připravovaných k realizaci implementační agenturou;
e) dokumenty vyžádané Evropskou komisí a Národním schvalujícím úředníkem ad hoc.

a) finanční výkazy pro program předvstupní pomoci, a to
- výkaz, ve kterém je uvedena výše smluvních a vyplacených částek kumulativně za program a podle jednotlivých podprogramů, projektů a podprojektů a prohlášení o souladu těchto částek s údaji ve výpisech z bankovních účtů,
- výkaz obsahující výši jednotlivých položek příjmů a výdajů jednotlivých účtů, jejich zůstatky a kursové rozdíly;
b) výpisy z bankovních účtů implementační agentury odsouhlasené bankou;
c) přehled o výši úroků připsaných na jednotlivé účty uvedené v písm. b) odpovídající údajům ve výkazech podle písm. a) a výpisům z účtů;
d) seznam podepsaných a Evropskou komisí schválených kontraktů a výši závazků k těmto kontraktům;
e) kvantifikaci finanční potřeby ve vazbě na dohodu o financování doloženou odhadovaným cash flow programu a jednotlivých podprogramů, projektů a podprojektů pro plnění příslušných závazků v následujícím období;
f) monitorovací zprávy, a to:
- o plánu nadcházejících výběrových řízení,
- o vyhodnocení výběrových řízení a uzavřených smlouvách,
- o způsobu realizace projektů, o existujících problémech a dalším postupu realizace,
- specifické vyžádané Evropskou komisí, Národním schvalujícím úředníkem a Národním koordinátorem pomoci;
g) písemné prohlášení schvalujícího úředníka programu, že informace uvedené v žádosti jsou správné a v souladu s cíli a termíny stanovenými ve finančním memorandu k programu;
h) dokumenty vyžádané Evropskou komisí a Národním schvalujícím úředníkem.

a) přehled o výši úroků připsaných na jednotlivé účty implementační agentury;
b) výpisy z bankovních účtů uvedených v písm. a).

a) doporučení Společného monitorovacího výboru;
b) podrobné zdůvodnění požadavku, a to zejména úpravy cílů stanovených ve finančním memorandu k programu a důvody utlumení stávajícího podprogramu, projektu a podprojektu nebo vytvoření nových podprogramů, projektů a podprojektů;
c) dokumenty vyžádané Evropskou komisí, Národním schvalujícím úředníkem a Národním koordinátorem pomoci.

a) doporučení Monitorovacího podvýboru;
b) podrobné zdůvodnění požadavku, a to zejména úpravy cílů stanovených ve finančním memorandu k programu a důvody utlumení stávajícího podprojektu nebo vytvoření nových podprojektů;
c) dokumenty vyžádané Evropskou komisí, Národním schvalujícím úředníkem a Národním koordinátorem pomoci.

a) jmenovací listiny ředitele platební agentury a jeho zástupců;
b) smlouvy o účtech, oznámení banky o zřízení účtů a prohlášení banky o otevřených účtech a úrokových sazbách k účtům, a to v případě, že platební agentura vede prostředky Evropských společenství a dalších zdrojů spolufinancování programů předvstupní pomoci na účtech, které nezřídilo Ministerstvo financí;
c) podpisové vzory;
d) dohoda o financování (vypracovaná podle článku 4).

a) doklady uvedené v bodu 3) pokud došlo k jejich změně;
b) výkaz výdajů obsahující kumulativní výši smluvních a vyplacených částek, výši plánovaných, smluvních a vyplacených částek podle jednotlivých priorit, opatření, podopatření a projektů a prohlášení o souladu těchto částek s údaji ve finančních výkazech programu předvstupní pomoci Sapard;
c) seznam priorit, opatření, podopatření a projektů financovaných platební agenturou;
d) výpisy z bankovních účtů platební agentury;
e) informace o výběrových řízeních, uzavřených smlouvách, o způsobu realizace projektů a závěrečných auditech, popř. dalších oblastech vyžádaných Evropskou komisí, Národním schvalujícím úředníkem a Národním koordinátorem pomoci;
f) písemné prohlášení ředitele platební agentury, že informace uvedené v žádosti jsou správné a že realizace programu byla v souladu s cíli a termíny stanovenými v příslušných dokumentech k programu;
g) dokumenty vyžádané Evropskou komisí, Národním schvalujícím úředníkem a Národním koordinátorem pomoci.

a) bankou odsouhlasené výpisy z účtů implementační agentury vztahujících se k realizaci programu;
b) zpráva o výši úroků připsaných na bankovní účty uvedené v písm. a);
c) finanční výkazy příslušného programu předvstupní pomoci prokazující celkovou kontrahovanou a vyplacenou částku;
d) dokumenty vyžádané Evropskou komisí a Národním schvalujícím úředníkem.

a) bankou odsouhlasené výpisy z účtů útvaru Národního fondu a implementačních agentur vztahujících se k čerpání prostředků z Evropských společenství na realizaci programu;
b) zpráva o výši úroků připsaných na bankovní účty uvedené v písm. a);
c) kopie finančních výkazů příslušného programu předvstupní pomoci prokazující celkovou kontrahovanou a vyplacenou částku;
d) dokumenty vyžádané Evropskou komisí.

a) průběžně soulad údajů ve finančních výkazech k programům předvstupní pomoci implementačních a platebních agentur s údaji ve výpisech z účtů;
b) měsíčně provádění plateb implementačními a platebními agenturami příjemcům pomoci.

a) kontrolní útvar Ministerstva financí (Odbor kontroly);
b) kontrolní útvary jednotlivých ústředních orgánů státní správy;
c) kontrolní útvary, popřípadě pracovníci jednotlivých implementačních a platebních agentur;
d) územní finanční orgány;
e) Nejvyšší kontrolní úřad;
f) kontrolní orgány Evropské komise a Evropského účetního dvora;
g) externí auditor na základě smlouvy s ústředními orgány státní správy, popřípadě orgány Evropské komise a Evropského účetního dvora.

- dodržování předpisů Evropských společenství je kontrolováno předtím, než je schválena příslušná platba příjemci pomoci,
- platba je v souladu se smlouvou, právem Evropských společenství a českými právními normami,
- provedené platby jsou správně a úplně zaznamenány do účetnictví,
- dokumenty jsou předkládány včas a ve formě stanovené předpisy,
- dokumenty jsou vedeny ve formě postihující realizované úhrady,
- jsou řádně vedeny dokumenty, týkající se provedených administrativních a fyzických kontrol,
- je zajištěno provádění interních i externích kontrol;

a) oprávněnost firmy provádět audit;
b) způsobilost firmy vykonávat audit podle mezinárodně uznávaných a přijatých norem pro provádění auditů;
c) nezávislost firmy na implementační a platební agentuře a na Koordinačním orgánu.

a) právní postavení agentury;
b) metodické postupy;
c) systém organizace a řízení;
d) informační a účetní systém.

a) úroveň připravenosti vnitřních norem pro práci na všech úrovních agentury;
b) způsob zajištění věcného a organizačního oddělení činností schvalování plateb a jejich provádění a účtování ve vnitřních normách a organizační struktuře agentury;
c) zajištění ověření nároku a dodržování předpisů Evropské komise a České republiky bude kontrolováno předtím, než bude schválena příslušná platba příjemci pomoci;
d) organizace útvaru vnitřní kontroly v agentuře, a to zejména:
- způsob zabezpečení dodržování postupů stanovených v právních a vnitřních normách,
- efektivnost fungování vnitřních kontrolních mechanismů,
- přímá podřízenost útvaru vnitřní kontroly vedení agentury a nezávislost tohoto útvaru na ostatních útvarech,
- způsob dokumentace činnosti vnitřní kontroly a výsledků zjištěných kontrolami,
- organizace systému zpráv a realizace doporuční vnitřního auditu,
- způsob ověřování souladu postupů přijatých agenturou s předpisy Evropské komise,
- postupy ověřování přesnosti, úplnosti a včasnosti vedení účetnictví,
- plány revizí a zda v období ne delším pěti let budou podrobeny revizím všechny významné oblasti a útvary agentury odpovědné za schvalování plateb;
e) způsob zajištění technických služeb (v rámci nebo externě mimo agenturu);
f) postupy pro delegování úkolů;
g) metodika účetních postupů, včetně hodnocení zda účetní postupy zaručují úplnost, přesnost a včasnost zpracování měsíčních a ročních výkazů a že jakékoliv chyby či opomenutí budou zjištěny a opraveny;
h) metodika vedení hlavní účetní knihy, zálohových plateb a záruk, zásob, knihy dlužníků;
i) zajištění ochrany bezpečnosti pokladny;
j) zabezpečení počítačových systémů;
k) způsob rozdělení povinností úředníků v agentuře, a to zejména:
- písemná forma definovaní odpovědnosti každého úředníka agentury včetně stanovení finančních limitů jeho oprávnění,
- dodržení zásady, že žádný úředník nesmí mít odpovědnost za více než jednu z činnosti schvalování, provádění nebo účtování plateb a nesmí vykonávat žádnou z těchto činností aniž by jeho práce nebyla pod dohledem jiného úředníka;
l) plán školení a rotace úředníků zastávajících citlivá pracovní místa, popř. alternativně způsob zajištění zvýšeného dohledu;
m) další kritéria stanovená Evropskou komisí a Národním schvalujícím úředníkem.

a) zda:
- výroční zpráva je v souladu s účetními knihami a záznamy agentury,
- finanční výkazy výdajů a obratů jsou věcně správným, kompletním a přesným záznamem účtovaných operací,
- jsou dostatečně chráněny finanční zájmy České republiky a Evropských společenství co se týče vyplacených částek, získaných záruk, intervenčních zásob a finančních částek, které mají být vyplaceny,
- byla respektována a realizována doporučení pro zlepšení činnosti agentury přijatá při předchozích kontrolách nebo při certifikaci podle článku 26;
b) informace o počtu a kvalifikaci pracovníků, provádějících audit;
c) informace o rozsahu auditu a vykonané práci, o počtu prověřených transakcí, o úrovni věcnosti a dosažené důvěryhodnosti údajů;
d) informace o zjištěných slabých místech;
e) doporučení navržená pro zlepšení činnosti agentury.

a) vydání, pozastavení a zrušení akreditace;
b) stanoveném maximálním počtu akreditovaných agentur;
c) názvu a právním postavení agentury;
d) pravidlech agentury, a to zejména pro oblast:
- administrativy, účetnictví a vnitřní kontroly,
- odpovědností agentury a jejich rozdělení mezi jednotlivé útvary,
- vztahů agentury vůči jiným státním nebo soukromým organizacím podílejících se na realizaci programů předvstupní pomoci,
- postupů agentury uplatňovaných ve vztahu k příjemcům pomoci, a to zejména postupů, podle kterých jsou přijímány, ověřovány, vyhodnocovány, potvrzovány (osvědčovány) žádosti a prováděny a účtovány platby;
a) ověřování akreditace agentury;
b) všech dalších změnách souvisejících s akreditací.

a) distribuce všech dokumentů Evropské komise týkajících se platebních agentur a dalších organizací odpovědných za implementaci programu;
b) propagace a podpory jednotného zavádění a uplatňování dokumentů podle písm. a) v platebních agenturách;
c) zabezpečování informovanosti Evropské komise o všech skutečnostech, stanovených příslušnými nařízeními Evropské komise;
d) zajišťování informací pro kontrolní a statistické účely Evropské komise.

a) prohlášení o provedených platbách a odhadu finančních potřeb pro příští rok;
b) roční účetní závěrku spolu s informacemi o provedeném zúčtování a osvědčení o celistvosti, správnosti a pravdivosti vedení účtů.

a) k úhradě daní z úrokových výnosů z prostředků poskytnutých Evropskými společenstvími České republice a uložených na účtech útvaru Národního fondu, implementačních a platebních agentur;
b) ke krytí kursových ztrát vzniklých v souvislosti s realizací programů předvstupní pomoci;
c) k úhradě podílů ústředních orgánů státní správy na spolufinancování programu předvstupní pomoci v případě, že ke schválení tohoto programu dojde po sestavení státního rozpočtu a potřeba spolufinancování programu nebyla známa v období přípravy státního rozpočtu a v případě mimořádných a zdůvodněných potřeb rozpočtových kapitol státního rozpočtu vzniklých v průběhu rozpočtového roku;
d) k úhradě případných dodatečných předem neodhadnutelných institucionálních výdajů spojených s přípravou vstupu České republiky do Evropských společenství;
e) k úhradě nákladů na externí auditory a dalších nákladů vzniklých při zabezpečování činností Národního fondu při realizaci programů předvstupní pomoci v České republice;
f) k poskytnutí krátkodobé finanční výpomoci subjektům podílejících se na spolufinancování programů předvstupní pomoci, a to v souladu se zákonem č. 576/1990 Sb., o rozpočtových pravidlech.